СОВЕТ МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА ЧИШМИНСКИЙ РАЙОН
РЕСПУБЛИКИ БАШКОРТОСТАН
РЕШЕНИЕ
от 7 марта 2008 г. № 34
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ПРОВЕДЕНИЯ ПРОВЕРКИ ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИЙ В МУНИЦИПАЛЬНОМ РАЙОНЕ
ЧИШМИНСКИЙ РАЙОН
В соответствии со статьей 93.2 и пунктом 3 статьи 115.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации Совет муниципального района Чишминский район решил:
1. Утвердить прилагаемый Порядок
проведения проверки финансового состояния организаций.
2. Контроль за исполнением настоящего решения возложить на постоянную комиссию Совета по бюджету, налогам и вопросам собственности (Мандибаев Е.К.).
Председатель
Совета муниципального района
Чишминский район
Х.Х.БИКМЕЕВ
Утвержден
решением Совета муниципального
района Чишминский район
Республики Башкортостан
от 7 марта 2008 г. № 34
ПОРЯДОК
ПРОВЕДЕНИЯ ПРОВЕРКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИ3АЦИЙ
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1. Порядок проведения проверки финансового состояния организаций (далее - Порядок) разработан в целях обеспечения единого подхода при проведении указанных проверок и принятия на основе их результатов решений о возможности (невозможности) предоставления бюджетных кредитов и муниципальных гарантий Чишминского района Республики Башкортостан.
1.2. Настоящий Порядок обязателен для исполнения местными органами самоуправления на предоставление бюджетных кредитов, и органами, осуществляющими проверку финансового состояния организаций при предоставлении муниципальных гарантий.
1.3. Начальным этапом проведения проверки финансового состояния является описание кредитной истории организации, которая включает в себя:
полное (если имеется, то и сокращенное) наименование организации;
юридический и фактический адреса, номера телефона и факса, электронный адрес;
сведения о реорганизации;
документы, устанавливающие полномочия органов управления организации на осуществление заимствований (устав, учредительные документы и др.);
наличие обязательств перед кредитными организациями, юридическими лицами и бюджетом муниципального района Чишминский район Республики Башкортостан на дату заключения договора о предоставлении бюджетного кредита или муниципальной гарантии;
сроки исполнения обязательств и уплаты процентов по кредитам и займам в соответствии с договорами;
ограничения в использовании имущества, обусловленные обязательствами.
1.4. Условия получения бюджетного кредита или муниципальной гарантии должны содержать:
целевое назначение бюджетного кредита или муниципальной гарантии;
суммы бюджетного кредита или муниципальной гарантии;
срок пользования бюджетным кредитом или муниципальной гарантией;
условия, размер платы и срок возврата бюджетного кредита или средств, под которые предоставляется муниципальная гарантия;
обеспечение возврата бюджетного кредита или средств, под которые предоставляется муниципальная гарантия (поручительство администрации района, залог имущества, в том числе в виде акций, иных ценных бумаг, паев).
2. ПРОВЕРКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИЙ
2.1. Основной целью проведения проверки финансового состояния организаций является обоснование решения о возможности (невозможности) предоставления бюджетных кредитов и муниципальных гарантий.
2.2. Проверка финансового состояния организаций включает в себя анализ и оценку имущественного потенциала организации (стоимость, структура и источники формирования имущества), определение показателей ее финансовой устойчивости, оценку платежеспособности, рентабельности и деловой активности.
Расчет и анализ показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов организации, проводится по данным бухгалтерской отчетности за предыдущий год и на последнюю отчетную дату текущего года.
2.3. Анализ состава, структуры и динамики имущества организации проводится на основании данных бухгалтерского баланса, преобразованного в аналитическую форму - агрегированный баланс (приложение № 1
, таблица 1
). Сравнительный агрегированный баланс состоит из показателей горизонтального (абсолютные и относительные изменения величин различных статей баланса за определенный период) и вертикального (вычисление удельного веса к итогу баланса) анализов.
Оценка стоимости имущества организации включает в себя изучение структуры имущества и ее изменений, выявление источников формирования имущества. Проводится анализ динамики элементов, составляющих внеоборотные и оборотные активы, изменение их удельного веса в общей сумме имущества организации.
Анализ состояния запасов и затрат организации включает в себя выявление тенденций изменения производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции и товаров.
Анализ дебиторской задолженности организации включает в себя оценку динамики этой задолженности в целом и в разрезе отдельных статей.
Анализ движения денежных средств организации проводится на основании информации, содержащейся в форме № 4 "Отчет о движении денежных средств" бухгалтерской отчетности (приложение № 1
, таблица 2
).
Анализ структуры пассивов организации (приложение № 1
, таблица 1
) включает в себя оценку источников ее собственных и заемных средств, вложенных в имущество, их динамику.
Расчет чистых активов организации (стоимость ее имущества, свободная от долговых обязательств) проводится на основании информации, содержащейся в форме № 3 "Отчет об изменениях капитала" бухгалтерской отчетности.
2.4. Система критериев оценки финансового состояния организации включает в себя:
оценку ликвидности (приложение № 1
, таблица 3
);
оценку финансовой устойчивости (приложение № 1
, таблица 4
);
оценку рентабельности (приложение № 1
, таблица 5
);
оценку деловой активности (приложение № 1
, таблица 6
);
оценку обязательств (приложение № 1
, таблица 7
).
Анализ ликвидности организации по бухгалтерскому балансу проводится путем сравнения средств по активу, сгруппированных по степени ликвидности и расположенных в порядке убывания, с обязательствами по пассиву, расположенными в порядке возрастания сроков погашения (приложение № 1
, таблица 3
).
Для оценки ликвидности организации рассчитываются следующие коэффициенты (приложение № 1
, таблица 3
):
коэффициент абсолютной ликвидности - соотношение наиболее ликвидных активов к сумме наиболее срочных обязательств и краткосрочных пассивов (показывает, какая часть текущей задолженности может быть погашена в ближайшее время);
коэффициент текущей ликвидности - соотношение текущих активов и текущих обязательств (характеризует платежные возможности организации при условии своевременных расчетов с дебиторами, благоприятной реализации готовой продукции, продажи при необходимости прочих элементов оборотных средств).
Для оценки платежеспособности организации рассчитываются следующие коэффициенты (приложение № 1
, таблица 3
):
коэффициент общей платежеспособности;
коэффициент восстановления платежеспособности;
коэффициент утраты платежеспособности.
Для оценки финансовой устойчивости организации (приложение № 1
, таблица 4
) рассчитываются следующие коэффициенты:
коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами;
коэффициент автономии;
коэффициент финансовой активности.
По результатам анализа обеспеченности запасов организации источниками финансирования дается следующая оценка ее финансовой устойчивости (приложение № 1
, таблица 4
):
абсолютная устойчивость;
нормальная устойчивость финансового состояния, гарантирующая платежеспособность организации;
неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности, но при котором все же сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств, сокращения дебиторской задолженности, ускорения оборачиваемости запасов;
кризисное финансовое состояние, при котором организация находится на грани банкротства, поскольку в данной ситуации денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность не покрывают даже кредиторской задолженности организации.
Для оценки рентабельности организации (приложение № 1
, таблица 5
) рассчитываются следующие показатели:
рентабельность собственного капитала, характеризующая эффективность использования собственного капитала;
рентабельность активов, отражающая эффективность использования имущества организации;
рентабельность использования оборотных активов, характеризующая эффективность использования оборотных средств;
рентабельность продаж, характеризующая процесс окупаемости затрат.
Для оценки деловой активности организации (приложение № 1
, таблица 6
) рассчитываются следующие коэффициенты:
коэффициент оборачиваемости оборотного капитала;
коэффициент оборачиваемости запасов;
коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности;
коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности.
Анализ долгосрочных и краткосрочных обязательств (приложение № 1
, таблица 7
) включает в себя анализ динамики и внутренней структуры по каждому элементу обязательств, в том числе состояние расчетов с бюджетами и государственными внебюджетными фондами. При анализе обязательств организации выясняется полная величина обязательств, включая плату за пользование заемными средствами, дату их образования и погашения, условия обеспечения, ограничения в использовании активов, обусловленные обязательствами. В ходе анализа делается выборка обязательств, сроки погашения которых наступают в отчетном периоде, а также отсроченных и просроченных обязательств.
По результатам проверки финансового состояния организации местными органами самоуправления на предоставление бюджетных кредитов, и органами, осуществляющими проверку финансового состояния организаций при предоставлении муниципальных гарантий, составляется акт
проверки согласно приложению № 2 к настоящему Порядку. В акте приводятся краткая характеристика организации и ее кредитная история, указываются условия получения бюджетного кредита или муниципальной гарантии, дается оценка имущественного потенциала, показателей ликвидности, рентабельности, финансовой устойчивости, обязательств и деловой активности организации с приложением соответствующих расчетов. Кроме того, акт
должен содержать вывод о финансовом состоянии организации, ее способности или неспособности в соответствии с графиком погашения осуществлять возврат бюджетного кредита или средств, под которые получена муниципальная гарантия, производить уплату процентов за пользование бюджетным кредитом или средствами, под которые предоставляется муниципальная гарантия. Указанный акт
должен содержать предложения о возможности (невозможности) предоставления бюджетного кредита или муниципальной гарантии.
Приложение № 1
к Порядку проведения
проверки финансового
состояния организаций
Таблица 1
ОЦЕНКА
ИМУЩЕСТВА ОРГАНИЗАЦИИ
+-------------------+---------+-----------------------------+-------------------------------------------------+
¦ Наименование ¦Код ¦ Абсолютные величины, ¦ Относительные величины, % ¦
¦ показателя ¦показа- ¦ тыс. рублей ¦ ¦
¦ ¦теля +---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+
¦ ¦ ¦ на ¦ на ¦изменения¦ на ¦ на ¦изменения¦ в % к ¦ в % к ¦
¦ ¦ ¦ начало ¦ конец ¦ ¦ начало ¦ конец ¦ ¦величине ¦изменению¦
¦ ¦ ¦отчетного¦отчетного¦ ¦отчетного¦отчетного¦ ¦ на ¦ итога ¦
¦ ¦ ¦ периода ¦ периода ¦ ¦ периода ¦ периода ¦ ¦ начало ¦ баланса ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетного¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ периода ¦ ¦
+-------------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦
+-------------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+
¦1. Внеоборотные¦190 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦активы - всего, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦в том числе ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+
¦1.1. Основные ¦120 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+
¦1.2. Нематериальные¦110 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦активы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+
¦1.3. Прочие¦130, 135,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦внеоборотные ¦140, 145,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦средства ¦150 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+
¦2. Оборотные активы¦290 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦- всего, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦в том числе ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+
¦2.1. Запасы ¦210 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+
¦2.2. Дебиторская¦230 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦задолженность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(платежи после 12¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦месяцев) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+
¦2.3. Дебиторская¦240 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦задолженность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(платежи до 12¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦месяцев) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+
¦2.4. Краткосрочные¦250 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦финансовые вложения¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+
¦2.5. Денежные¦260 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+
¦2.6. Прочие¦220, 270 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦оборотные активы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+
¦3. Капитал и¦490 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦резервы - всего, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦в том числе ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+
¦3.1. Уставный¦410 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦капитал ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+
¦3.2. Добавочный и¦420 + 430¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦резервный капитал ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+
¦3.3. Нераспределен-¦470 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ная прибыль¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(убыток) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+
¦4. Долгосрочные¦590 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦обязательства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+
¦5. Краткосрочные¦690 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦обязательства -¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦всего, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦в том числе ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+
¦5.1. Займы и¦610 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦кредиты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+
¦5.2. Кредиторская¦620 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦задолженность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+
¦5.3. Прочие пассивы¦630 +¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦640 +¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦650 + 660¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+
¦Итог баланса ¦300, 700 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+
¦Чистые активы ¦стр. <*>
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦200 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ф. <**>
3¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+
Таблица 2
ОЦЕНКА
ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОРГАНИЗАЦИИ
+------------------+-----------+--------+-----------+----------+----------+
¦ Наименование ¦ Источник ¦ За ¦ За ¦Изменение ¦Изменение ¦
¦ показателя ¦информации ¦отчетный¦аналогичный¦(графа 3
-¦(графа 5/
¦
¦ ¦ ¦ период ¦ период ¦ графа 4
),¦ графа ¦
¦ ¦ ¦ ¦предыдущего¦ руб. ¦4
x 100), ¦
¦ ¦ ¦ ¦ года ¦ ¦ % ¦
+------------------+-----------+--------+-----------+----------+----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+------------------+-----------+--------+-----------+----------+----------+
¦ 1. Текущая деятельность ¦
+------------------+-----------+--------+-----------+----------+----------+
¦1.1. Приток¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦денежных средств -¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦всего, в том числе¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------+-----------+--------+-----------+----------+----------+
¦средства, ¦ф. 4 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦полученные от¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦покупателей, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦заказчиков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------+-----------+--------+-----------+----------+----------+
¦прочие доходы ¦ф. 4 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------+-----------+--------+-----------+----------+----------+
¦1.2. Отток¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦денежных средств -¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦всего, в том числе¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------+-----------+--------+-----------+----------+----------+
¦оплата ¦стр. 150¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦приобретенных ¦ф. 4 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦товаров, работ,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦услуг ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------+-----------+--------+-----------+----------+----------+
¦оплата труда ¦стр. 160¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ф. 4 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------+-----------+--------+-----------+----------+----------+
¦выплата ¦стр. 170¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦дивидендов, ¦ф. 4 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦процентов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------+-----------+--------+-----------+----------+----------+
¦расчеты по налогам¦стр. 180¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦и сборам ¦ф. 4 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------+-----------+--------+-----------+----------+----------+
¦прочие расходы ¦ф. 4 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------+-----------+--------+-----------+----------+----------+
¦1.3. Итого:¦1.1
- 1.2
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦приток (+),¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦отток (-) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------+-----------+--------+-----------+----------+----------+
¦ 2. Инвестиционная деятельность ¦
+------------------+-----------+--------+-----------+----------+----------+
¦2.1. Приток¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦денежных средств -¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦всего, в том числе¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------+-----------+--------+-----------+----------+----------+
¦выручка от продажи¦стр. 210¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦основных средств,¦ф. 4 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦иных внеоборотных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦активов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------+-----------+--------+-----------+----------+----------+
¦выручка от продажи¦стр. 220¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ценных бумаг и¦ф. 4 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦иных финансовых¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦вложений ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------+-----------+--------+-----------+----------+----------+
¦полученные ¦стр. 230¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦дивиденды ¦ф. 4 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------+-----------+--------+-----------+----------+----------+
¦полученные ¦стр. 240¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦проценты ¦ф. 4 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------+-----------+--------+-----------+----------+----------+
¦2.2. Отток¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦денежных средств -¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦всего, в том числе¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------+-----------+--------+-----------+----------+----------+
¦приобретение ¦стр. 280¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦дочерних ¦ф. 4 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------+-----------+--------+-----------+----------+----------+
¦приобретение ¦стр. 290¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦объектов основных¦ф. 4 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦средств, доходных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦вложений в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦материальные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ценности и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦нематериальных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦активов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------+-----------+--------+-----------+----------+----------+
¦приобретение ¦стр. 300¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ценных бумаг и¦ф. 4 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦иных финансовых¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦вложений ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------+-----------+--------+-----------+----------+----------+
¦займы, ¦стр. 310¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦предоставленные ¦ф. 4 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦другим ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦организациям ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------+-----------+--------+-----------+----------+----------+
¦2.3. Итого:¦2.1
- 2.2
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦приток (+),¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦отток (-) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------+-----------+--------+-----------+----------+----------+
¦ 3. Финансовая деятельность ¦
+------------------+-----------+--------+-----------+----------+----------+
¦3.1. Приток¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦денежных средств -¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦всего, в том числе¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------+-----------+--------+-----------+----------+----------+
¦поступления от¦ф. 4 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦эмиссии акций¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦или иных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦долевых бумаг ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------+-----------+--------+-----------+----------+----------+
¦поступления ¦ф. 4 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦от займов и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦кредитов, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦предоставленных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦другими ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦организациями ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------+-----------+--------+-----------+----------+----------+
¦3.2. Отток¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦денежных средств -¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦всего, в том числе¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------+-----------+--------+-----------+----------+----------+
¦погашение займов и¦ф. 4 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦кредитов (без¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦процентов) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------+-----------+--------+-----------+----------+----------+
¦погашение ¦ф. 4 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦обязательств по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦финансовой аренде ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------+-----------+--------+-----------+----------+----------+
¦3.3. Итого:¦3.1
- 3.2
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦приток (+),¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦отток (-) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------+-----------+--------+-----------+----------+----------+
¦Всего ¦1.3
+ 2.3
+¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦+ 3.3
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------+-----------+--------+-----------+----------+----------+
Таблица 3
ОЦЕНКА
ЛИКВИДНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ
+-------------------------------------------------------------------------+
¦ Ликвидность баланса ¦
+---------------+-----------+-------------+------------------+------------+
¦ Актив ¦ Источник ¦ Неравенство ¦ Пассив ¦ Источник ¦
¦ ¦информации ¦ ¦ ¦ информации ¦
+---------------+-----------+-------------+------------------+------------+
¦Наиболее ¦стр. 260,¦>= ¦Наиболее срочные¦стр. 620,¦
¦ликвидные ¦250 ф. 1 ¦ ¦обязательства ¦630, 660¦
¦активы (А1) ¦ ¦ ¦(П1) ¦ф. 1 ¦
+---------------+-----------+-------------+------------------+------------+
¦Быстрореализуе-¦стр. 240,¦>= ¦Краткосрочные ¦стр. 610¦
¦мые активы (А2)¦270 ф. 1 ¦ ¦пассивы (П2) ¦ф. 1 ¦
+---------------+-----------+-------------+------------------+------------+
¦Медленнореали- ¦стр. 210,¦>= ¦Долгосрочные ¦стр. 590¦
¦зуемые активы¦220, 230 -¦ ¦пассивы (П3) ¦ф. 1 ¦
¦(А3) ¦216 ф. 1 ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------+-----------+-------------+------------------+------------+
¦Труднореализуе-¦стр. 190¦<= ¦Постоянные пассивы¦стр. 490,¦
¦мые активы (А4)¦ф. 1 ¦ ¦(П4) ¦640, 650 -¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦216 ф. 1 ¦
+---------------+-----------+-------------+------------------+------------+
¦ Коэффициенты ликвидности ¦
+---------------+------------------------------+--------------+-----------+
¦ Наименование ¦ Формула расчета ¦ Источник ¦Нормативное¦
¦ показателя ¦ ¦ информации ¦ значение ¦
+---------------+------------------------------+--------------+-----------+
¦Коэффициент ¦денежные средства +¦стр. 250, 260¦> 0,2 - 0,5¦
¦абсолютной ¦краткосрочные финансовые¦ф. 1 ¦ ¦
¦ликвидности ¦вложения ¦ ¦ ¦
¦ +------------------------------+--------------+ ¦
]]>¦ ¦краткосрочные обязательства ¦стр. 610, 620,¦ ¦
¦ ¦ ¦630, 660 ф. 1 ¦ ¦
+---------------+------------------------------+--------------+-----------+
¦Коэффициент ¦текущие активы ¦стр. 290 -¦>2 ¦
¦текущей ¦ ¦стр. 220 -¦ ¦
¦ликвидности ¦ ¦стр. 230 ф. 1 ¦ ¦
¦(Ктл) +------------------------------+--------------+ ¦
¦ ¦текущие обязательства ¦стр. 610, 620,¦ ¦
¦ ¦ ¦630, 660 ф. 1 ¦ ¦
+---------------+------------------------------+--------------+-----------+
¦Коэффициент ¦активы организации ¦стр. 190 +¦>=2 ¦
¦общей ¦ ¦стр. 290 ф. 1 ¦ ¦
¦платежеспособ- +------------------------------+--------------+ ¦
¦ности ¦обязательства ¦стр. 590, 690,¦ ¦
¦ ¦организации ¦ф. 1 - стр.¦ ¦
¦ ¦ ¦640, 650 ф. 1 ¦ ¦
+---------------+------------------------------+--------------+-----------+
¦Коэффициент ¦0,5 x (Ктл на конец года + (6/¦ - ¦>1 ¦
¦восстановления ¦продолжительность отчетного¦ ¦ ¦
¦платежеспособ- ¦периода в месяцах) x (Ктл на¦ ¦ ¦
¦ности ¦конец года - Ктл на начало¦ ¦ ¦
¦ ¦года) ¦ ¦ ¦
+---------------+------------------------------+--------------+-----------+
¦Коэффициент ¦0,5 x (Ктл на конец года + (3/¦ - ¦>1 ¦
¦утраты ¦продолжительность отчетного¦ ¦ ¦
¦платежеспособ- ¦периода в месяцах) x (Ктл на¦ ¦ ¦
¦ности ¦конец года - Ктл на начало¦ ¦ ¦
¦ ¦года) ¦ ¦ ¦
+---------------+------------------------------+--------------+-----------+
Таблица 4
ОЦЕНКА
ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ
+-----------------------+----------------------+--------------+-----------+
¦Наименование показателя¦ Формула расчета ¦ Источник ¦Нормативное¦
¦ ¦ ¦ информации ¦ значение ¦
+-----------------------+----------------------+--------------+-----------+
¦Обеспеченность ¦капитал и резервы -¦стр. 490, 640,¦>0,1 ¦
¦оборотных активов¦внеоборотные активы ¦650 ф. 1 -¦ ¦
¦собственными ¦ ¦стр. 190 ф. 1 ¦ ¦
¦оборотными средствами+----------------------+--------------+ ¦
¦(СОС) ¦оборотные средства ¦стр. 290 ф. 1 ¦ ¦
+-----------------------+----------------------+--------------+-----------+
¦Коэффициент автономии ¦источники собственных¦стр. 490 +¦>0,5 ¦
¦ ¦средств ¦стр. 640, 650¦ ¦
¦ ¦ ¦ф. 1 ¦ ¦
¦ +----------------------+--------------+ ¦
¦ ¦валюта баланса ¦стр. 300 ф. 1 ¦ ¦
+-----------------------+----------------------+--------------+-----------+
¦Коэффициент финансовой¦источники заемных¦стр. 590 +¦<1 ¦
¦активности ¦средств ¦стр. 690 -¦ ¦
¦ ¦ ¦стр. 640 -¦ ¦
¦ ¦ ¦стр. 650 ф. 1 ¦ ¦
¦ +----------------------+--------------+ ¦
¦ ¦источники собственных¦стр. 490 +¦ ¦
¦ ¦средств ¦стр. 640, 650¦ ¦
¦ ¦ ¦ф. 1 ¦ ¦
+-----------------------+----------------------+--------------+-----------+
¦Наименование показателя¦Формула расчета ¦ Источник информации ¦
+-----------------------+----------------------+--------------------------+
¦Наличие собственных¦капитал и резервы -¦стр. 490 - стр. 190 ф. 1 ¦
¦оборотных средств (СОС)¦внеоборотные активы ¦ ¦
+-----------------------+----------------------+--------------------------+
¦Наличие собственных и¦СОС + долгосрочные¦стр. 490 - стр. 190 + стр.¦
¦долгосрочных заемных¦обязательства ¦590 ф. 1 ¦
¦источников ¦ ¦ ¦
¦формирования запасов и¦ ¦ ¦
¦затрат (СД) ¦ ¦ ¦
+-----------------------+----------------------+--------------------------+
¦Общая величина основных¦СД + краткосрочные¦стр. 490 - стр. 190 + стр.¦
¦источников формирования¦заемные средства ¦590 + стр. 610 ф. 1 ¦
¦запасов и затрат (ОИ) ¦ ¦ ¦
+-----------------------+----------------------+--------------------------+
¦Излишек (+) или¦СОС - запасы ¦стр. 490 - стр. 190 - стр.¦
¦недостаток (-)¦ ¦210 ф. 1 ¦
¦собственных оборотных¦ ¦ ¦
¦средств (Ф1) ¦ ¦ ¦
+-----------------------+----------------------+--------------------------+
¦Излишек (+) или¦СД - запасы ¦стр. 490 - стр. 190 + стр.¦
¦недостаток (-)¦ ¦590 - стр. 210 ф. 1 ¦
¦собственных и¦ ¦ ¦
¦долгосрочных заемных¦ ¦ ¦
¦источников формирования¦ ¦ ¦
¦запасов и затрат (Ф2) ¦ ¦ ¦
+-----------------------+----------------------+--------------------------+
¦Излишек (+) или¦ОИ - запасы ¦стр. 490 - стр. 190 + стр.¦
¦недостаток (-) общей¦ ¦590 + стр. 610 - стр. 210¦
¦величины основных¦ ¦ф. 1 ¦
¦источников формирования¦ ¦ ¦
¦запасов и затрат (Ф3) ¦ ¦ ¦
+---------+----+----+---+----------------------+--------------------------+
¦Возможные¦ Ф1 ¦ Ф2 ¦ Ф3¦ Тип финансовой устойчивости ¦
¦варианты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------+----+----+---+-------------------------------------------------+
¦ 1 ¦ + ¦ + ¦ + ¦абсолютная устойчивость ¦
+---------+----+----+---+-------------------------------------------------+
¦ 2 ¦ - ¦ + ¦ + ¦нормальная устойчивость ¦
+---------+----+----+---+-------------------------------------------------+
¦ 3 ¦ - ¦ - ¦ + ¦неустойчивое финансовое состояние ¦
+---------+----+----+---+-------------------------------------------------+
¦ 4 ¦ - ¦ - ¦ - ¦кризисное финансовое состояние ¦
+---------+----+----+---+-------------------------------------------------+
Таблица 5
ОЦЕНКА
РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ
+-----------------------+---------------------+---------------------------+
¦ Наименование ¦ Формула расчета ¦ Источник информации ¦
¦ показателя ¦ ¦ ¦
+-----------------------+---------------------+---------------------------+
¦Рентабельность ¦чистая прибыль ¦стр. 190 ф. 2 ¦
¦собственного капитала +---------------------+---------------------------+
¦ ¦среднегодовая ¦0,5 x (стр. 490 на начало¦
¦ ¦стоимость ¦года + стр. 640, 650 на¦
¦ ¦собственного капитала¦начало года + стр. 490 на¦
¦ ¦ ¦конец года + стр. 640, 650¦
¦ ¦ ¦на конец года ф. 1) ¦
+-----------------------+---------------------+---------------------------+
¦Рентабельность активов ¦чистая прибыль ¦стр. 190 ф. 2 ¦
¦ +---------------------+---------------------------+
¦ ¦среднегодовая ¦0,5 x (стр. 300 на начало¦
¦ ¦стоимость активов ¦года + стр. 300 на конец¦
¦ ¦ ¦года ф. 1) ¦
+-----------------------+---------------------+---------------------------+
¦Рентабельность ¦чистая прибыль ¦стр. 190 ф. 2 ¦
¦оборотных активов +---------------------+---------------------------+
¦ ¦средняя стоимость¦0,5 x (стр. 290 на начало¦
¦ ¦оборотных средств ¦года + стр. 290 на конец¦
¦ ¦ ¦года ф. 1) ¦
+-----------------------+---------------------+---------------------------+
¦Рентабельность продаж ¦прибыль от реализации¦стр. 050 ф. 2 ¦
¦ ¦продукции ¦ ¦
¦ +---------------------+---------------------------+
¦ ¦объем реализации¦стр. 010 ф. 2 ¦
¦ ¦продукции ¦ ¦
+-----------------------+---------------------+---------------------------+
Таблица 6
ОЦЕНКА
ДЕЛОВОЙ АКТИВНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ
+-----------------------+---------------------+---------------------------+
¦ Наименование ¦ Формула расчета ¦ Источник информации ¦
¦ показателя ¦ ¦ ¦
+-----------------------+---------------------+---------------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
+-----------------------+---------------------+---------------------------+
¦Нераспределенная ¦ - ¦стр. 470 ф. 1 ¦
¦прибыль (непокрытый¦ ¦ ¦
¦убыток) отчетного¦ ¦ ¦
¦периода ¦ ¦ ¦
+-----------------------+---------------------+---------------------------+
¦Оборачиваемость ¦выручка от реализации¦стр. 010 ф. 2 ¦
¦оборотного капитала+---------------------+---------------------------+
¦(количество оборотов за¦средняя величина¦0,5 x (стр. 290 на начало¦
¦год) ¦оборотного капитала ¦года + стр. 290 на конец¦
¦ ¦ ¦года ф. 1) ¦
+-----------------------+---------------------+---------------------------+
¦Оборачиваемость ¦365 ¦365 ¦
¦оборотного капитала (в+---------------------+---------------------------+
¦днях) ¦количество оборотов¦см. расчет оборачиваемости¦
¦ ¦оборотного капитала в¦оборотного капитала¦
¦ ¦год ¦(количество оборотов в год)¦
+-----------------------+---------------------+---------------------------+
¦Коэффициент ¦выручка от реализации¦стр. 010 ф. 2 ¦
¦оборачиваемости запасов+---------------------+---------------------------+
¦(количество оборотов за¦средняя величина¦0,5 x (стр. 210 на начало¦
¦год) ¦запасов ¦года + стр. 210 на конец¦
¦ ¦ ¦года ф. 1) ¦
+-----------------------+---------------------+---------------------------+
¦Коэффициент ¦365 ¦365 ¦
¦оборачиваемости запасов+---------------------+---------------------------+
¦(в днях) ¦количество оборотов¦см. расчет оборачиваемости¦
¦ ¦запасов в год ¦запасов (количество¦
¦ ¦ ¦оборотов в год) ¦
+-----------------------+---------------------+---------------------------+
¦Коэффициент ¦выручка от реализации¦стр. 010 ф. 2 ¦
¦оборачиваемости +---------------------+---------------------------+
¦дебиторской ¦средняя величина¦0,5 x (стр. 230 на начало¦
¦задолженности ¦дебиторской ¦года + стр. 230 на конец¦
¦(количество оборотов за¦задолженности ¦года + стр. 240 на начало¦
¦год) ¦ ¦года + стр. 240 на конец¦
¦ ¦ ¦года ф. 1) ¦
+-----------------------+---------------------+---------------------------+
¦Коэффициент ¦365 ¦365 ¦
¦оборачиваемости +---------------------+---------------------------+
¦дебиторской ¦количество оборотов¦см. расчет оборачиваемости¦
¦задолженности (в днях) ¦дебиторской ¦дебиторской задолженности¦
¦ ¦задолженности в год ¦(количество оборотов в год)¦
+-----------------------+---------------------+---------------------------+
¦Коэффициент ¦выручка от реализации¦стр. 010 ф. 2 ¦
¦оборачиваемости +---------------------+---------------------------+
¦кредиторской ¦средняя величина¦0,5 x (стр. 620 на начало¦
¦задолженности ¦кредиторской ¦года + стр. 620 на конец¦
¦(количество оборотов за¦задолженности ¦года ф. 1) ¦
¦год) ¦ ¦ ¦
+-----------------------+---------------------+---------------------------+
¦Коэффициент ¦365 ¦365 ¦
¦оборачиваемости +---------------------+---------------------------+
¦кредиторской ¦количество оборотов¦см. расчет оборачиваемости¦
¦задолженности (в днях) ¦дебиторской ¦кредиторской задолженности¦
¦ ¦задолженности в год ¦(количество оборотов в год)¦
+-----------------------+---------------------+---------------------------+
Таблица 7
ОЦЕНКА
ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ОРГАНИЗАЦИИ
+-----+--------------------------+----------+-------+-------+---------+---------+
¦ № ¦ Вид обязательства ¦ Источник ¦На ¦На ¦Изменение¦Изменение¦
¦ п/п ¦ ¦информации¦начало ¦конец ¦ (графа ¦(графа 6
¦
¦ ¦ ¦ ¦отчет- ¦отчет- ¦ 5
- ¦ / графа ¦
¦ ¦ ¦ ¦ного ¦ного ¦графа 4
),¦4
x 100),¦
¦ ¦ ¦ ¦периода¦периода¦ руб. ¦ % ¦
+-----+--------------------------+----------+-------+-------+---------+---------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦
+-----+--------------------------+----------+-------+-------+---------+---------+
¦1 ¦Долгосрочные обязательства¦стр. 590¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ф. 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+--------------------------+----------+-------+-------+---------+---------+
¦ ¦Удельный вес долгосрочных¦ - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обязательств в общей сумме¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обязательств организации¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(п. 1
/ п. 3
x 100) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+--------------------------+----------+-------+-------+---------+---------+
¦ ¦В том числе ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+--------------------------+----------+-------+-------+---------+---------+
¦1.1 ¦Займы и кредиты ¦стр. 510¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ф. 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+--------------------------+----------+-------+-------+---------+---------+
¦ ¦Удельный вес займов и¦ - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кредитов в общей сумме¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обязательств организации¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(п. 1.1
/ п. 3
x 100) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+--------------------------+----------+-------+-------+---------+---------+
¦2 ¦Краткосрочные ¦стр. 690¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обязательства ¦ф. 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+--------------------------+----------+-------+-------+---------+---------+
¦ ¦Удельный вес краткосрочных¦ - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обязательств в общей сумме¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обязательств организации¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(п. 2
/ п. 3
x 100) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+--------------------------+----------+-------+-------+---------+---------+
¦ ¦В том числе ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+--------------------------+----------+-------+-------+---------+---------+
¦2.1 ¦Займы и кредиты ¦стр. 610¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ф. 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+--------------------------+----------+-------+-------+---------+---------+
¦ ¦Удельный вес займов и¦ - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кредитов в общей сумме¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обязательств организации¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(п. 2.1
/ п. 3
x 100) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+--------------------------+----------+-------+-------+---------+---------+
¦2.2 ¦Кредиторская задолженность¦стр. 620¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ф. 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+--------------------------+----------+-------+-------+---------+---------+
¦ ¦Удельный вес кредиторской¦ - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦задолженности в общей¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сумме обязательств¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦организации (п. 2.2
/¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦п. 3
x 100) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+--------------------------+----------+-------+-------+---------+---------+
¦ ¦В том числе ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+--------------------------+----------+-------+-------+---------+---------+
¦2.2.1¦Поставщики и подрядчики ¦стр. 621¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ф. 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+--------------------------+----------+-------+-------+---------+---------+
¦ ¦Удельный вес задолженности¦ - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦поставщикам и подрядчикам¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в общей сумме обязательств¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦организации (п. 2.2.1
/¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦п. 3
x 100) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+--------------------------+----------+-------+-------+---------+---------+
¦2.2.2¦Задолженность перед¦стр. 622¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦персоналом организации ¦ф. 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+--------------------------+----------+-------+-------+---------+---------+
¦ ¦Удельный вес задолженности¦ - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦персоналу в общей сумме¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обязательств организации¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(п. 2.2.2
/ п. 3
x 100) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+--------------------------+----------+-------+-------+---------+---------+
¦2.2.3¦Задолженность перед¦стр. 623¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦государственными ¦ф. 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦внебюджетными фондами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+--------------------------+----------+-------+-------+---------+---------+
¦ ¦Удельный вес задолженности¦ - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦перед государственными¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦внебюджетными фондами в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦общей сумме обязательств¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦организации (п. 2.2.3
/¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦п. 3
x 100) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+--------------------------+----------+-------+-------+---------+---------+
¦2.2.4¦Задолженность по налогам и¦стр. 624¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сборам ¦ф. 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+--------------------------+----------+-------+-------+---------+---------+
¦ ¦Удельный вес задолженности¦ - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по налогам и сборам в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦общей сумме обязательств¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦организации (п. 2.2.4
/¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦п. 3
x 100) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+--------------------------+----------+-------+-------+---------+---------+
¦2.2.5¦Прочие кредиторы ¦стр. 625¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ф. 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+--------------------------+----------+-------+-------+---------+---------+
¦ ¦Удельный вес задолженности¦ - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦перед прочими кредиторами¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в общей сумме обязательств¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦организации (п. 2.2.5
/¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦п. 3
x 100) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+--------------------------+----------+-------+-------+---------+---------+
¦3 ¦Всего ¦стр. 590 +¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦стр. 690¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ф. 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+--------------------------+----------+-------+-------+---------+---------+
Примечания:
стр. <*> - строка;
ф. <**> - соответствующая форма бухгалтерской отчетности.
Приложение № 2
к Порядку проведения
проверки финансового
состояния организаций
Утверждаю:
__________________________
(Ф.И.О., должность)
"___" ____________________
АКТ
ПРОВЕРКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
___________________________________________________________________________
(наименование организации)
Мною, ________________________________________________________________,
(Ф.И.О., должность)
при участии:
1. ____________________________________________________________________
(Ф.И.О., должность)
2. ____________________________________________________________________
(Ф.И.О., должность)
3. ____________________________________________________________________
(Ф.И.О., должность)
в соответствии со статьей 93.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации и
статьей 117 Бюджетного кодекса Российской Федерации, а также в соответствии
с Порядком
проведения проверки финансового состояния организаций,
утвержденным решением Совета муниципального района Чишминский район от ____
__________________________ № ____, проведена проверка финансового состояния
__________________________________________________________________________.
(наименование организации)
Проверкой установлено следующее:
1. По описанию кредитной истории организации _________________________.
2. По условиям получения бюджетного кредита или государственной
гарантии Республики Башкортостан _________________________________________.
3. По оценке имущественного потенциала, показателей ликвидности,
рентабельности, финансовой устойчивости, деловой активности и обязательств
организации ______________________________________________________________.
Выводы: _______________________________________________________________
(наименование организации)
имеет _____________________________ финансовое положение, свидетельствующее
о ___________________________________.
Предложения: _________________________________________________________.
Проверяющий: __________________________________________________________
(подпись, расшифровка подписи)
Участники проверки:
1. ____________________________________________________________________
(подпись, расшифровка подписи)
2. ____________________________________________________________________
(подпись, расшифровка подписи)
3. ____________________________________________________________________
(подпись, расшифровка подписи)
